歐盟增值稅規則的變更 將于 2021 年 7 月 1 日起生效
歐盟 增值稅規則的變更
歐盟正在對其增值稅規則進行一些重要修改，將于 2021 年 7 月 1 日起生效
這些變化將影響哪些企業？
所有企業都會受到影響，但這些變化將主要影響歐盟以外的企業對消費者的電子商務模式（B2C）的銷售和在線市場 ，以及銷售產品給歐盟客戶的歐盟企業。*
這些變化能簡化程序、減少行政工作。您在歐盟開展業務的方式產生更廣泛的影響。
三項重大變更：
一、取消低于 22 歐元商品免征進口增值稅的規定
二、推出進口一站式服務方案（IOSS: IMPORT ONE-STOP-SHOP）
三、部分電商平臺將代收增值稅
英國在退出歐盟后，已于 2021 年 1 月對其增值稅規則進行了修改。如需了解這些變更的更多信息，請下載我們的概述指南。
歐盟增值稅變更說明
觀看我們的視頻，了解更多歐盟增值稅重大變更的詳細信息以及發現它們對您的企業的影響。
進口一站式服務方案和增值稅：我們能幫到您什么
FedEx 和 KPMG 強強聯手，提供專屬、優惠的增值稅合規服務，讓您的業務能夠更符合進口一站式服務方案 (IOSS) 規則。
優勢包括：
- 簡化一站式服務（IOSS）注冊，并提供專門的支持
- 準備并提交您的每月一站式服務（IOSS）申報表
- 提供關于增值稅支付截止日期、銀行賬戶詳細信息和付款參考信息的關鍵信息
- 轉發并解釋稅務當局 IOSS 有關的任何通知
- 關于您 IOSS 責任和 IOSS 申報的時時更新的信息
查看我們改進您的增值稅流程，幫您簡化您的跨境交易方法的更多信息。
增值稅服務
一、取消低于 22 歐元商品免征進口增值稅的規定
這意味著什么？
自2021年7月1日起，所有進口至歐盟的商品都將被征收增值稅，無論其價值如何。對于150歐元或以下的貨物，可以在銷售時使用新的進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）收取增值稅；也可以由海關申報人（例如聯邦快遞）從最終客戶那里收取增值稅。
它會對我的業務有何影響？
如果您的企業在歐盟以外國家/地區，您的客戶將無法再享受進口價值 22 歐元以下的貨物免征增值稅的福利。
在實踐中如何運作？
案例
中國的一家在線電商企業向一位歐盟消費者出售了價值10歐元的一雙襪子。
在 2021 年 7 月 1 日之前
由于貨物總價值少于22歐元，因此可以將貨物免稅進口到歐盟。
在 2021 年 7 月 1 日之后
無論價值多少，所有貨物都將征收增值稅。增值稅將按照買方居住國家/地區設定的稅率收取。
二、推出進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）
這意味著什么？
針對150歐元及以下的電子商務貨物，歐盟推出了一個可供選擇的進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop）清關貨物。這將允許賣家或電商平臺在銷售時收取增值稅，并直接將收取的增值稅匯款給相關機構。這可以簡化流程，對消費者來說更透明，并有助于確保高效的海關程序。
如果不使用 IOSS 方案，聯邦快遞將在派送之前向客戶收取增值稅并支付給當局。
它會對我的業務有何影響？
要注冊 IOSS，大多數非歐盟賣家必須指定中間方代表他們注冊并申報增值稅，除非他們本身在歐盟國家。之后他們需要向海關報關人 (FedEx) 提供其 IOSS 注冊號碼。
其進口到歐盟的 B2C 銷售增值稅將通過月度納稅申報表提交給指定歐盟成員國，然后由其將增值稅申報單和付款轉交至目的國家/地區的稅務機關。因此，企業將無需在他們銷售產品的每個歐盟國家注冊增值稅號。
在實踐中如何運作？
案例
一家美國電子商務企業向歐盟五個國家/地區的客戶銷售價值不到150歐元的電子產品。
在 2021 年 7 月 1 日之前
美國電子商務企業必須在每個歐盟國家/地區注冊并繳納增值稅。
在 2021 年 7 月 1 日之后
美國電子商務企業可以選擇關閉其國外增值稅注冊號并在一個國家/地區注冊進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），并在供貨時向其收取增值稅。或者，業務可以像現在一樣繼續進行，但客戶需要支付進口增值稅。
進口一站式服務方案 (IOSS) 怎樣能夠讓您的業務受益
進口一站式服務方案 (IOSS) 是歐盟一項新管理體制，讓電子商務賣方簡化對歐盟區客戶提供跨境商品時的增值稅責任。查看更多信息以了解其操作方式、您是否符合標準以及能夠怎樣讓您和您的客戶受益。
IOSS 詳情
有關進口一站式服務方案 (IOSS) 問題的解答：
FedEx 正與 KPMG 合作設計一套 IOSS 解決方案為公司位于歐盟外的 FedEx Express 和 TNT 品牌的客戶提供支持。注冊 KPMG 的服務后，KPMG 會處理您的 IOSS 號碼注冊事宜，并在您獲得 IOSS 號碼之后準備并提交您每月的 IOSS 申報單。
請訪問 KPMG IOSS 門戶查看更多信息。
2021 年 7 月 1 日之后，對寄往歐盟的價值低于 150 歐元（不繳納消費稅）的 B2C 電子商務貨件，您需要將 IOSS 號碼填寫在空運提單 (AWB) 上，方可從 IOSS 獲益。FedEx/TNT 品牌會在海關申報的時候將此號碼提供給海關。
如果您使用我們的自動化貨運平臺，可以在下單時輸入您的 IOSS 號碼。怎樣完成此項操作的細節取決于您使用的平臺，細節如下：
| 如果您使用 fedex.com 上現代化的 FedEx Ship ManagerTM 或 MyTNT2，請在寄件人稅號字段填入您的 IOSS 號碼。 |
| 如果您使用 Toolbox，請在增值稅字段填入您的 IOSS 號碼。 |
| 如果您使用 Global Ship Manager 軟件，請在 VAT/海關編號/EIN號字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
| 如果您使用 FedEx Web Services，請在 TIN 字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
| 如果您使用 TNT ExpressConnect，請在增值稅字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
| 如果您使用我們的合成解決方案創建 EDI TNT NFF 數據文件，請在增值稅字段輸入您的 IOSS 號碼。 |
| 如果您使用 TNT EDI Customised 解決方案進行托運，您需要聯系您的銷售代表，他/她將申請我們客戶技術團隊的人員聯系您。 |
| 如果您使用與我們標準工具之一合成的自有系統，您可能需要將您的數據映射調整到相關的字段。如果您有需要，請聯系您的銷售代表，他/她將申請我們客戶技術團隊的人員聯系您。 |
| 如果您提供第三方供應商進行托運，您應當聯系您的供應商，他們將為您的平臺提供詳細信息。 |
如果您正在使用以上未列出的托運解決方案，您需要遷移到一個可用的平臺，使用適用的品牌服務 – 例如 fedex.com 上現代化的 FedEx Ship ManagerTM 或 MyTNT2 – 以使用 IOSS。
FedEx 和 TNT 品牌僅通過我們在線自動化解決方案接受 IOSS 號碼。如果您希望使用 IOSS，則不可提交手寫空運提單。
請注意，2021 年 7 月 1 日起，除“文件”外，所有到歐盟的貨件/貨品都需要海關申報價值和商業發票。請確保您在空運提單上的“海關申報值字段”填報貨物的真實價值，不包含運費和其他費用。
對于使用 IOSS 的 B2C 托運，我們也建議在商業發票上包含歐元 (€) 計的銷售價格，以避免進口時的匯率差異。
如果您希望在歐盟之外退回物品，您需要創建新的 FedEx/TNT 品牌的 AWB，并在其描述字段引用舊的 AWB，且應清晰標記為退運貨件。可享受增值稅退款的（即物品退回到歐盟之外）退回的物品（通過 FedEx 或任何其他承運人）的具體信息需要提供給 KPMG，增值稅申報也需要對應調整。
如果您不參與 IOSS，FedEx/TNT 品牌將使用我們延期結算賬戶代您支付進口增值稅。這將確保我們盡快遞送您的貨件。請注意，我們將為支付的金額向收件人開具發票，這將產生管理費用。其形式可能為預付費或墊付手續費（屬于我們附加費的一部分）。
另請注意，您可以直接使用您的公司注冊 IOSS 而無需使用中間方的服務，但您的公司需位于歐盟境內；您也可以使用 FedEx 提供的中間方之外的其他中間方的服務來幫您完成相關 IOSS 責任。
如需注冊進口一站式服務（IOSS: Import One-Stop-Shop），企業應從 2021 年 4 月 1 日起在一個歐盟成員國的 IOSS 門戶網站上注冊。尚未在歐盟設立的企業通常需要指定一個在歐盟設立的中介機構來履行增值稅義務。
三、部分電商平臺將代收增值稅
這意味著什么？
例如，歐盟增值稅新規則范圍內的交易平臺可以是促進銷售交易的網絡平臺。這些交易平臺讓賣家能夠直接向客戶銷售商品。
如果部分交易平臺注冊 IOSS，則有責任收取、報告和匯出最終用戶應繳的增值稅，而不是賣方的責任。該在線交易平臺將幫助 IOSS 應用于進口到歐盟的價值低于 150 歐元的貨物。
它會對我的業務有何影響？
如果交易平臺選擇了進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），則使用在線交易平臺的企業必須使用在線交易平臺的 IOSS，并將 IOSS 號碼提供給負責將您的進口貨物送至歐盟進行海關申報的一方（例如聯邦快遞）。
使用不同交易平臺或電子平臺銷售商品的企業應保留清晰的憑證，以證明每種商品進行的銷售。他們還應該向海關申報人提供每次銷售的相應 IOSS 識別號。
在實踐中如何運作？
案例
一家中國電子商務公司通過合格的在線交易平臺并選擇進口一站式服務方案（IOSS: Import One-Stop-Shop），向一位歐盟客戶出售了90歐元的花瓶。
在 2021 年 7 月 1 日之前
從賣方購買花瓶的客戶有責任在進口時支付其購買商品所需要支付的增值稅。
在 2021 年 7 月 1 日之后
花瓶的銷售交易平臺使用 IOSS，并在銷售時負責向客戶收取了增值稅，以確保將其付款給相關當局。
有關使用 IOSS 和歐盟增值稅規則的其他重要變化的更多詳細信息，請訪問 歐盟出版物辦公室。
*歐盟國家為：奧地利、比利時、保加利亞、克羅地亞、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、愛爾蘭、意大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬耳他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛文尼亞、西班牙、瑞典。
請注意，根據歐盟-英國聯合議定書的條款，北愛爾蘭仍將屬于歐盟貨物增值稅區。這意味著這些新規定也將適用于從世界其他國家/地區進口到北愛爾蘭的貨物。
本文件中提供的信息不構成或不屬于法律和/或稅務建議；相反，本文件僅用于一般參考目的。本文件中的信息可能不包含最新的法律信息或其他信息。本文件的讀者應聯系自己的顧問，以獲取有關特定法律和/或稅務問題的建議。特此聲明，對于基于本網站內容所采取或未采取的措施，我們概不負責。該文章的內容按“原樣”提供；并無表示“無錯誤內容”的聲明。
